- 본 정보는 참고 목적으로 작성되었으며, 법적·세무적 자문이 아닙니다.
- 가상자산 과세 정책은 변경될 수 있으므로, 신고 전 반드시 최신 법규와 국세청 유권해석을 확인해야 합니다.
- 정확한 과세 신고를 위해서는 반드시 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.
- 과세 시점: 보상을 수령하는 시점에 '기타소득'으로 1차 인식, 이후 해당 자산을 매도하는 시점에 양도차익에 대해 2차 과세.
- 소득 금액: 수령 시점의 시가(시장가격)를 기준으로 소득을 계산합니다.
- 회계 처리: 수령 시점에 시가로 '가상자산' 계정(자산)과 '영업외수익' 계정(수익)으로 인식합니다.
스테이킹 보상 과세 및 회계 처리 요약표
| 구분 | 과세 시점 | 소득 구분 (개인) | 회계 처리 (법인) |
|---|---|---|---|
| 보상 수령 시 | 보상을 받은 날 (지갑에 입금된 날) | 기타소득 (총수입금액 = 수령 시점의 시가) | (차) 가상자산 (대) 영업외수익 (가상자산평가이익 등) |
| 보상 매도 시 | 보상으로 받은 자산을 매도한 날 | 기타소득 (양도차익 = 매도가액 - 취득가액) | (차) 현금 등 (대) 가상자산, 처분이익/손실 |
※ '취득가액'은 보상을 수령했을 때 소득으로 신고했던 시점의 시가를 의미합니다. 이는 이중과세를 방지하기 위함입니다.
헷갈리는 스테이킹 보상, 세금 처리 원리부터 예시까지
가상자산 스테이킹(Staking)은 보유한 암호화폐를 블록체인 네트워크에 맡기고, 그 대가로 이자처럼 보상을 받는 행위입니다. 많은 분들이 이 보상을 어떻게 세금 처리해야 할지 막막해합니다. 핵심은 '소득이 발생한 시점'을 두 번으로 나누어 보는 것입니다.
1. 문제의 핵심: 언제, 얼마를 소득으로 볼 것인가?
가장 큰 혼란은 보상을 받았을 때 바로 세금을 내야 하는지, 아니면 나중에 팔 때 한 번만 내면 되는지입니다. 현행 과세 방침에 따르면, 두 시점 모두 소득으로 인식합니다. 즉, 무상으로 받은 자산 자체를 '소득'으로 한번 보고, 나중에 그 자산의 가치가 올라 팔았을 때 발생한 '차익'을 또 다른 소득으로 보는 구조입니다.
2. 과세 원리: 2단계 소득 인식
- 수령 단계 (1차 과세): 스테이킹 보상이 내 지갑으로 들어온 순간, '기타소득'이 발생한 것으로 봅니다. 소득 금액은 보상을 받은 날의 시장 가격(시가)으로 계산합니다. 이 금액은 다음 해 5월 종합소득세 신고 시 다른 기타소득과 합산하여 신고해야 합니다.
- 처분 단계 (2차 과세): 보상으로 받았던 가상자산을 나중에 매도(처분)하여 현금화하면, 이때 양도차익이 발생할 수 있습니다. 이 차익 역시 '기타소득'으로 과세 대상입니다. 이때 취득가액은 1단계에서 소득으로 신고했던 '수령 시점의 시가'가 됩니다.
- 예시 1: 보상 수령
2025년 10월 1일, 스테이킹 보상으로 10 A코인을 받음. 이날 A코인의 시가는 개당 5만원.
▶ 기타소득 인식: 10코인 × 5만원 = 50만원 (2026년 5월 종합소득세 신고 대상)
- 예시 2: 보상 매도
2026년 3월 15일, 보상받았던 10 A코인 전부를 개당 8만원에 매도.
▶ 양도차익 계산: (8만원 - 5만원) × 10코인 = 30만원 (2027년 5월 종합소득세 신고 대상)
- 회계 처리 예시 (법인):
(수령 시) (차) 가상자산 50만원 / (대) 영업외수익 50만원
(매도 시) (차) 현금 80만원 / (대) 가상자산 50만원, (대) 가상자산처분이익 30만원
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 가상자산 소득은 언제 신고하나요?
A1. 전년도(1월 1일 ~ 12월 31일)에 발생한 가상자산 소득(스테이킹 보상 수령, 매도 차익 등)은 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세 신고 기간에 다른 소득과 합산하여 신고·납부해야 합니다.
Q2. 보상 수령 시점의 '시가'는 어떻게 정하나요?
A2. 국세청장이 고시하는 가상자산사업자(주요 거래소)들이 공시하는 사업일 종료 시점의 가격 평균액 등을 기준으로 할 가능성이 높습니다. 명확한 기준은 과세 시행 시점의 공식 지침을 따라야 합니다.
Q3. 스테이킹 과정에서 들어간 네트워크 수수료(가스비)도 경비 처리가 되나요?
A3. 네, 소득을 얻기 위해 직접적으로 사용된 수수료는 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 관련 거래 내역을 잘 보관해두는 것이 중요합니다.
Q4. 보상을 받기만 하고 팔지 않으면 세금이 없나요?
A4. 아닙니다. 보상을 '수령'하는 것 자체로 1차적인 소득이 발생한 것으로 보아 과세 대상이 됩니다. 팔지 않더라도 수령한 부분에 대해서는 신고 의무가 있습니다.
Q5. 법인과 개인의 과세 방식에 차이가 있나요?
A5. 네, 개인은 '기타소득'으로 분류되어 다음 해 5월에 종합소득세로 신고하지만, 법인은 발생 시점에 즉시 '영업외수익' 등으로 장부에 반영하고 각 사업연도 소득에 포함하여 법인세를 신고·납부해야 합니다.